国庆假期结束，很多老板回公司第一件事就是打开电子税务局—— 然后发现申报期截止日不是熟悉的 15 日，而是 10 月 26 日（周一）。 假期把征期往后顺延了，但顺延不等于轻松： 10 月是季度大征期，增值税月报、小规模季报、企业所得税季度预缴、 个税预扣全部挤在同一个月。这篇把清单和高频错误一次列清楚， 照着核对就不会漏。
一、为什么是 26 日，哪些税在 10 月报
依据国家税务总局办公厅通知（税总办征科函〔2025〕64 号）， 2026 年 10 月 1 日至 7 日放假 7 天， 期间申报纳税期限相应顺延。各地税务局发布的 10 月征期日历显示：增值税、消费税、城市维护建设税、 教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、 企业所得税、房产税、城镇土地使用税、环境保护税、资源税、 印花税、土地增值税等，申报纳税期限顺延至 10 月 26 日。 个别税费的具体安排以主管税务机关通知为准。
10 月的特殊之处在于「月报＋季报」叠加： 增值税、个税照常是 9 月所属期的月报； 同时小规模纳税人的增值税季报、企业所得税的三季度预缴、 经营所得个税的季度预缴也都在本月。 一句话概括：凡是你名下按月或按季申报的税费， 几乎都在 10 月 26 日前集中到齐。
二、三个高频错误，每年都有人踩
错误一：按 15 日申报，直接逾期。 习惯了按月 15 日前申报的企业，容易在假期结束后的前两周把申报往后放。 今年征期确实顺延到了 26 日，但「顺延」不等于「不着急」—— 申报表要填、数据要核、税款要备，攒到最后一两天， 一旦发现数据对不上，就没有修改余量了。
错误二：小规模只看单月，不看季度合计。 依据国家税务总局公告 2023 年第 19 号， 2027 年 12 月 31 日前，月销售额 10 万元（季度 30 万元）以下的小规模纳税人 免征增值税。按季申报的纳税人，免税看的是 7、8、9 月三个月合计。 只拿单月对照 10 万元去判断，很容易得出错误结论。 另外提醒：免税的判断对象是销售额（含未开票收入）， 不是开票金额，未开票收入要一并归集申报。
错误三：企业所得税预缴表用旧版口径，漏了附报事项。 查账征收企业按季预缴企业所得税时， 新版《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》 增加了「职工薪酬」「出口方式」等附报事项， 有出口业务的企业还需按自营出口、委托出口、承担代理出口 分别归集收入。拿着老底稿直接套填，容易漏报。 具体填报口径见本站同日文章 《三季度企业所得税预缴：新版 A 类表与小微优惠》， 并以官方最新规定为准。
三、节后申报节奏：四步走
- 第一步（现在—10 月 10 日）：归集票据。 7—9 月的发票、合同、银行流水、工资表、社保费明细归集到位， 账面与银行逐笔核对。缺票的项目先列清单跟进。
- 第二步（10 月 11—17 日）：数据核对。 登录电子税务局核对当期销售额、进项抵扣凭证， 小规模算好季度合计，一般纳税人确认勾选归集的抵扣明细。
- 第三步（10 月 18—23 日）：填表复核。 以电子税务局「待办事项」清单为总入口逐税种填报， 企税预缴重点核对职工薪酬、出口方式附报事项， 填完与账面利润表对一遍再提交。
- 第四步（10 月 24—26 日）：申报缴款。 申报提交后核对回执，按时完成缴款。 申报和缴款都完成，才算真正报完。
四、社保费别默认跟着顺延
深圳市税务局 9 月 30 日通告： 10 月 1 日 00:00 至 10 月 15 日 24:00 暂停社保费缴纳相关业务；广东省三部门通告同口径暂停全省社保费业务。 也就是说，社保费在假期里本来就办不了， 恢复办理的时间窗口和申报征期并不重合。 企业应把社保费缴费单独列一条待办： 核对人数与金额，10 月 15 日 24:00 恢复办理后尽快完成， 不默认它会自动跟着 10 月 26 日走。 详见本站文章《10 月 1 日至 15 日社保费业务暂停： 这半个月，深圳企业该做什么》。
最后一句实在话：征期顺延 11 天，多出来的不是「可以慢慢来」的时间， 而是把账做准的余量。数据准备得越早， 越能把发现的问题在 26 日前消化掉。 具体征期安排与申报口径，以官方最新规定为准。
