汇算清缴
深圳汇算清缴：
什么时候做、要准备什么
汇算清缴是年度里最容易漏、也最容易出问题的节点。多数企业是在次年 5 月底收到税局通知才知道要办， 资料来不及补，差异调不回来。这一页把时间节点、适用情形、资料清单写清楚， 让你提前半年就知道要准备什么。
一、哪些企业需要做
| 企业类型 | 是否需要汇算清缴 | 依据 |
|---|---|---|
| 查账征收（一般纳税人） | 需要 | 《企业所得税法》第五十四条 |
| 查账征收（小规模纳税人） | 需要 | 同上 |
| 核定定额征收 | 不进行 | 同上，核定定额征收不适用汇算清缴 |
| 境外所得企业 | 需要，且需做境外所得抵免 | 《企业所得税法》第二十三条等 |
提示：是否需要做，以主管税务机关核定的征收方式为准，不确定的可回复公众号「汇算」或来电咨询。
二、时间节点
法定期间是自纳税年度终了之日起 5 个月内，即次年 1 月 1 日至 5 月 31 日。 实际申报以主管税务机关当年公告为准，遇到节假日按国家规定顺延。
我们建议把节奏拆成四段：1 月做数据归集、2-3 月做差异预调、 4 月完成申报准备、5 月正式申报。逐月对应动作见 《汇算清缴操作日历》。
三、需要准备的资料
账务与凭证
全年凭证与账簿、银行流水、往来科目明细、固定资产卡片与折旧明细。 凭证不全会直接导致成本费用无法扣除，影响应纳税所得额。
申报与发票
全年各税种申报表与申报回执、发票开具与取得明细（含数电票）、 收入成本明细台账。这是核对收入口径与税会差异的核心依据。
优惠与调整
享受税收优惠的依据材料（备案资料、留存备查资料）、 以前年度未弥补亏损与纳税调整明细、视同销售与收入确认差异说明。
资产与关联
无形资产与长期待摊费用明细、关联申报资料、股权转让与资产处置凭证。 涉及关联方的，需同步准备关联申报与同期资料。
常见疑问
不是。年报是工商年报（每年 1 月 1 日至 6 月 30 日在国家企业信用信息公示系统填报），汇算清缴是税务上的企业所得税年度申报（次年 1 月 1 日至 5 月 31 日）。两套系统、两套内容，企业要分别完成。
可以。符合条件的纳税人可按规定申请退还多缴税款，或在以后期间抵缴。前提是账务与申报数据准确、调整事项有凭证支撑，所以平日的账务规范比事后补救更省事。
补是能补，但难度大、成本高。缺少凭证和账簿会导致大量税会差异需要逐笔说明，还可能涉及纳税调整。更稳妥的做法是平时按月把账做规范，汇算时只需做差异调整。
代办汇算清缴是我们的服务范围之一。一般按年服务合同约定，具体包含哪些内容、是否单独计费，以双方签署的服务协议为准。
