次年 1-5 月的事。这份表告诉你什么时候做什么，不用等到 5 月底才想起来。
一、时间总览
| 时间段 | 要做什么 |
|---|
| 1 月 | 汇总全年收入、成本、费用；核对上年度申报数据有无遗漏 |
| 2 月 | 整理凭证、盘点存货与固定资产、梳理税会差异 |
| 3 月 | 编制年度纳税申报表（A 类）草稿，计算应纳税所得额 |
| 4 月 | 汇算清缴数据复核，与账务差异逐项核对 |
| 5 月 | 正式申报、缴纳税款、留存申报资料（5 月 31 日截止） |
二、五步做对
- 梳理全年凭证——把 12 个月的账务归集完整，缺月要补说明
- 调整会计利润——把会计口径利润调整为税法口径的应纳税所得额，逐条列调整项
- 确认优惠资格——小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等是否适用
- 计算并复核——应纳税所得额 × 适用税率 − 减免税额 − 预缴税额 = 应补（退）税额
- 申报并留存——申报表、支撑资料、完税凭证至少保存 10 年（会计档案要求）
三、常见调整项目（最容易算错的地方）
| 项目 | 常见处理 |
|---|
| 业务招待费 | 按发生额 60% 扣除，且不超过当年销售（营业）收入的 5‰ |
| 广告费宣传费 | 一般不超过当年销售（营业）收入 15%（部分行业有专门规定） |
| 职工福利费 | 不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除 |
| 工会经费 | 不超过工资薪金总额 2% |
| 教育经费 | 不超过工资薪金总额 2.5%（部分行业 8%） |
| 罚款支出 | 不得扣除（行政、税务罚款） |
| 滞纳金 | 不得扣除 |
| 赞助支出 | 不得扣除 |
| 与取得收入无关的支出 | 不得扣除 |
最容易漏的一项：没有收入也要做。
全年无收入的公司，如果符合条件可以申请免于汇算清缴，但需要提交资料并经税务机关审核确认，
不是自动豁免。不申报会留异常记录。
具体优惠条件、扣除标准以当年政策为准。本表是流程框架，
不代表你的公司一定适用某项优惠——适用性要逐项核对。