每季度对照过一遍，20 项打勾。发现问题及时处理，别等被通知才反应。
一、申报与税种（6 项）
- 各税种均按期申报，无逾期记录
- 增值税申报的销售额与开票数据、收款记录一致
- 企业所得税申报数据与账务报表一致
- 个税申报人数与实际用工一致（含劳务、退休返聘）
- 印花税按合同类型与实收资本正确计税
- 税种认定与实际经营业务匹配
二、发票与合同（4 项）
- 无虚开、无「买票」行为，发票内容与实际业务一致
- 发票作废与红字冲销处理规范，无随意作废
- 四流一致：合同、资金、发票、货物/服务可对应
- 进项发票已认证抵扣，用途与受让方业务一致
三、账务与凭证（5 项）
- 凭证真实完整，无「白条」入账
- 银行流水与账面余额一致
- 往来款项有合同与结算依据，账龄清晰
- 成本费用有合法凭证，票据抬头与纳税人一致
- 固定资产有台账，折旧计算方法与年限符合规定
四、风险与规范（5 项）
- 公私账户未混用，股东借款有合规手续
- 工资、社保、公积金申报人数一致
- 无长期零申报；确有零申报的已按规定申报
- 无逾期申报、欠税、非正常户记录
- 工商年报已按期报送，未被列入经营异常名录
五、发现问题怎么分级处理
| 等级 | 典型情况 | 处理时限 |
|---|
| 立即处理 | 已收到税务提示、稽查通知、异常认定；公私混用金额较大；虚开嫌疑 | 当天，必要时先做情况说明 |
| 本月内 | 申报数据与账务不符；发票管理不规范；往来款长期挂账 | 本月申报期前完成纠正 |
| 本季度内 | 成本费用凭证不全；固定资产台账缺失；优惠资格材料不完整 | 季度末前补齐 |
| 年度核查 | 汇算清缴差异；长期零申报；工商年报与税务数据对不上 | 年度汇算清缴时一并处理 |
发现已申报数据与实际业务不符时，不要自己改一次了事。
先判断是补报还是更正申报，走正规流程处理，并保留处理记录。
自行修改痕迹反而可能被视为更严重的问题。具体以主管税务机关要求为准。
本表为通用自查框架，不能替代专业判断。
如果某一项打不了勾又说不清影响，建议找专业顾问看一次，
比事后被通知要省事得多。